اسئلة للمراجعة

المحاضرة السادسة والعشرون
س11 :توافرت لنا المعلومات التالية عن شركة النور :
1- الميزانية العمومية للشركة للسنة المنتهية في 31/12/1014 كما هي لاحقا .
2- بلغت مبيعات سنة 1014 (500) ألف دينار، أما المبيعات المتوقعة لسنة 2015 فهي 800 ألف دينار .
3- الاستهلاك السنوي للموجودات الثابتة 25 ألف دينار .
4- ستشتري الشركة موجودات ثابتة جديدة قيمتها في حدود 75 ألف دينار .
5- تحقق المؤسسة أرباحا قبل الضرائب مقدارها 20% من المبيعات .
6- توزع أرباحا مقدارها 20% من رأس المال ,في حين يتم الاحتفاظ بالباقي داخل المؤسسة .
7- معدل الضرائب الذي تدفعه على صافي الارباح 40% .
8- ستنخفض المدفوعات المقدمة الى النصف، كما سيتم تصفية نصف الاستثمارات خلال سنة 1015 .
9- سيتم تسديد 50 ألف من أصل الديون الطويلة الأجل .
المطلوب :
1- إعداد الميزانية العمومية التقديرية للسنة المنتهية في 31/12/1015 .
2- تقدير الاحتياجات التمويلية اللازمة .

الميزانية العمومية في 31/12/2014
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
مدفوعات مقدمة 30000
20000
50000
250000
10000 X
-
X
X
- دائنون تجاريون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض طويلة الأجل
50000 X
100000 X
50000
100000

مجموع الموجودات
المتداولة 360000 - رأسمال
أرباح محتجزة 350000
50000
صافي الموجودات الثابتة 340000 -
المجموع 700000 المجموع 700000

س12: يظهر الجدول التالي النقد الداخل والنقد الخارج المتوقع لشركة الواحة خلال الاشهر الثمانية الاولى من عام 2014 المبالغ بالاف الدنانير
الشهر 1 2 3 4 5 6 7 8
النقد الداخل 180 185 193 195 210 240 220 155
النقد الخارج 185 255 233 215 240 330 205 180

فاذا كان رصيد النقد في اول المدة 25 دينار والحد الادنى للنقد المحتفظ به هو 30 دينار , فاوجد ما يلي
أ‌- الفائض او العجز الشهري
ب‌- الفائض او العجز المتراكم
ت‌- تسديد العجز بائتمان مصرفي
ث‌- استثمار الفائض باستثمار قصير الاجل
س1: فيما يلي توقعات شركة الظلال للمبيعات والمشتريات والمصروفات للاشهر 7, 8, 9,
شهر 7 شهر8 شهر 9
المبيعات 72000 80000 90000
المشتريات 80000 45000 40000
الرواتب والاجور 10500 10500 10500
مصروفات اخرى 6600 9000 7100
تسديد قرض 30600
كما كانت الشركة تتوقع في 1/ 7 ان يتوفر لديها 10000 دينار على شكل نقدا , 89000 دينار ذمم مدينة
- يتم تسديد قيمة المشتريات في الشهر التالي للشراء
المبيعات جميعها اجلة وتحصل على النحو الاتي
• 70% خلال الشهر التالي للبيع
• 24% خلال الشهر الثالث للبيع
• 6% خلال الهر الرابع للبيع يتم تحصيل الذمم المدينة (89000)على النحو الاتي
• 60000 دينار تحصل خلال الشهر السابع
• 22000 دينار تحصل خلال الشهر الثامن
• 3000 دينار تحصل خلال الشهر التاسع
• الباقي ديون معدومة
المطلوب : اعداد الموازنة التقديرية النقدية للاشهر 7, 8 ,9 ؟
س13: أ -1- عرف الميزانية العمومية
2 - ماهي اهداف الميزنية
3- ماهي معادلة الميزانية
س2:ب : اعطيت اليك المعلومات الاتية عن شركة الريم: المبالغ بالاف الدنانير
- ميزانية الشركة في 31/12/2013 موجودة ادناه
- كانت مبيعات الشركة عام 2013 800 دينار والمبيعات المتوقعة لعام 2014 هي 1200 دينار
- ستزيد الشركة استثماراتها الى 50 دينار
- صافي الزيادة في الموجودات الثابتة بعد اخذ الاستهلاك بالاعتبار 50 دينار
- سترتفع القروض الطويلة الاجل الى 120 دينار.
- الضريبة المتوقعة خلال عام 2014 تبلغ 120دينار.
- ستبقي الشركة 40 دينار من ارباح 2014 دون توزيع.
المطلوب : اعداد الميزانية العمومية لعام 2014



الميزانية العمومية في 31/12/2013
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون 80
40
160
400 دائنون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض طويلة الأجل 120
320
100
100
موجزدات ثابتة 100 رأسمال
أرباح محتجزة 120
20
مجموع الموجودات 780 مج المطلوبات وحقوق الملكية 780

س14: في ما يلي الميزانية العمومية لشركة الرنا كما هي في 31/12/2011 المبالغ بملايين الدنانير
الميزانية العمومية في 31/12/2011
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
60
15
75
220 دائنون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض قصيرة الاجل
اخرى
قروض طويلة الأجل 50
20
60
45
5
250
موجزدات ثابتة
اخرى 250
10 رأسمال
احتياطي
أرباح محتجزة 330
55
20
مجموع الموجودات 630 مج المطلوبات وحقوق الملكية 360

اذا علمت ان:-
أ‌- ان مبيعات 2011 كانت (600)مليون دينار , والمبيعات المتوقعة لسنة 2012 تبلغ (1000) مليون دينار.
ب‌- ان متوسط نسبة الارباح 15% على المبيعات.
ج-ان الشركة ستوزع 20% من الارباح وتحتفظ بالباقي .
د- ان معدل الضريبة 40%.
المطلوب :1- تقدير الاحتياجات المالية لسنة 2012 ؟
2- تحضير الميزانية العمومية لسنة 2012؟
س:15 مؤسسة جرينويل لديها متوسط فترة التحصيل لمدة 60 يوما والرصيد النقدي في بدية الفصل الاول 40 مليون وتود الحفاظ على رصيد النقدي بالحد الأدنى 160 مليون $
. وبناء على هذا، والمعلومات الواردة في الميزانية النقدية التالية،استكمال الميزانية النقدية. ؟
الميزانية النقدية التقديرية لشركة كرين ويل
البيان الفصل 1 الفصل2 الفصل3 الفصل 4
النقد في البداية 240
المبيعات 150 165 180 135
30% تحصيل في نفس الفصل
70% تحصيل في الفصل التالي
مجموع المتحصلات
مج المصروفات النقدية (170) (160) (185) (190)
النقد من العمليات
النقد في الفصل الاول 40
النقد المتراكم
متسوى النقد الامثل (160) (160) (160) (160)
الفائض او العجز
تسديد العجز
استثمار الفائض

الحل :
أولا : إعداد الميزانية العمومية التقديرية لسنة 1995 .
(1) (2) (3) (4)
الميزانية العمومية
في 31/12/1994 البنود التي لها
علاقة بالمبيعات
(X) نسبة البنود الى
المبيعات
(1 ÷ المبيعات ) الميزانية العمومية في
31/12/1995 /مبيعات
(800 ألف دينار )
(3X المبيعات المتوقعة)
نقد
استثمارات
مدينون
بضاعة
مدفوعات مقدمة 30000
20000
50000
250000
10000 X
-
X
X
- 6 %
-
10 %
50 %
- 48000
10000
80000
400000
5000
مجموع الموجودات
المتداولة 360000 - - 543000
صافي الموجودات
الثابتة 340000 - - 390000
المجموع 700000 933000
دائنون تجاريون
أوراق دفع
ضريبة دخل
قروض طويلة الأجل
رأسمال
أرباح غير موزعة 50000
100000
50000
100000
350000
50000 X
X
-
-
-
- 10 %
20 %
-
-
-
-
80000
160000
64000
50000
350000
101400
المجموع 700000 805400