اسئلة للمراجعة

المحاضرة الخامسة والعشرون
س8: ترغب شركة اللورد الصناعية إعداد الميزانية العمومية في 31 ديسمبر عام 2013. وتتوقع الشركة ان تصل مبيعات 2013 إلى ما مجموعه3000000 $. وقد تم جمع المعلومات التالية.
(1) الحد الأدنى للرصيد النقدي 50000 $.
(2) ومن المتوقع أن تبقى الأوراق المالية القابلة للتسويق بدون تغيير.
(3) حسابات الذمم المدينة تمثل 10? من المبيعات.
(4) المخزون تمثل 12? من المبيعات.
(5) اقتناء آلة جديدة بتكلفة 90000 $ خلال عام 2013. ومجموع الاستهلاك للسنة سيكون 32000 $.
(6) ذمم دائنة وتمثل 14? من المبيعات.
(7) المستحقات والمطلوبات الأخرى الحالية، والديون طويلة الأجل، والأسهم العادية هي من المتوقع أن تبقى بدون تغيير.
(8) هامش صافي ربح الشركة هو 4?، وتتوقع دفع 70000 $ نقدا كتوزيعات أرباح خلال عام 2013.
(9) الميزانية العمومية 31 ديسمبر2012 هي كالاتي:-
االموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
البيان المبلغ البيان المبلغ
نقد 45000 الدائنون 395000
اوراق مالية قابلة للتسويق 15000 المستحقات 60000
الذمم المدنة 255000 المطلوبات الاجارية الاخرى 30000
المخزون 340000 مج 485000
مج 655000 ديون طويلة الاجل 350000
الموجودات الثابتة 600000 مج المطلوبات 835000
مج الموجودات 1255000 اسهم عادية 200000
ارباح محتجزة 220000
مج المطلوبات وحقوق الملكية 1255000
المطلوب: 1- تتبع التغيرات في الميزانية
2- اعداد الميزانية لعام 2013
3- بيان الاحتياجات لتمويلية الخارجية
س9 : الاتي قائمة الدخل والميزانية العمومية لشركة ولي العهد الاردنية والطلوب ا- تحديد الاحتياجات التمويلية الخارجية 2- اعداد الميزانية للعام الجديد على افتراض زيادة المبيعات عن العام الحالي 15%؟ وعلى افتراض ان السياسة المالية تقتضي بانه لايوجد اقتراض ولا اصدار اسهم جديدة وان نسبة الارباح ثابتة.

شركة ولي العهد الاردنية HEIR JORDAN CORPORATION
قلئمة الدخل Income Statement
مبيعات
التكاليف
الدخل الخاضع للضريبة
الضرائب (35?)
صافي الدخل
التوزيعات
الإضافة إلى الأرباح المحتجزة $47,000
31,300
$15,700
5,495
$10,205
2500
7705

شركة ولي العهد الردنية HEIR JORDAN CORPORATION
الميزانية العمومية Balance Sheet
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
القيمة نسبة من المبيعات الفيمة نسبة من المبيعات
الموجودات المتداولة المطلوبات المتداولة
النقد $ 2950 - حسابات الدفع $ 2400 -
الذمم المدينة 4100 - أوراق الدفع 5400 -
مخزون 6400 - إجمالي 7800 $ -
مجموعه 13450 $ - الديون طويلة الأجل 28000 $ -
أصول ثابتة
صافي المصنع والمعدات 41300 -
حقوق الملكية
الأسهم العادية و المدفوع في فائض 15000 -
الأرباح المحتجزة 3950 -
مجموعه 18950 $ -
إجمالي الأصول 54750 $ - إجمالي المطلوبات و حقوق الملكية 54750 $ -



س10: توافرت المعلومات التالية عن شركة أ ب ج خلال الفترة من شهر 1 الى شهر 11 في سنة ما (المبالغ بالدينار):
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
المبيعات 110000 124000 100000 120000 150000 176000 200000 220000 2000000 160000 1500000
الرواتب - - - 6000 20000 14000 16000 12000 8000 - -
الأجرة - - - 8000 8000 8000 8000 8000 8000 - -
مصروفات أخرى - - - 2000 1000 2400 3000 3000 2400 - -
ضرائب - - - - - 10000 - 10000 -
- وقدرت المشتريات ب 75% من المبيعات، ويتم الشراء قبل شهرين من موعد المبيعات، ويتم تسديد المشتريات بعد شهر من الشراء .
- سيتم شراء أصل ثابت بمقدار 28000 دينار خلال الشهر الخامس نقدا .
- سيتم تسديد دين مقداره 24000 دينار خلال شهر 8 0
- ويتم تحصيل المبيعات على النحو التالي :
أ – 30% خلال الشهر الأول من البيع .
ب- 50% خلال الشهر الثاني من البيع.
ج‌- 20% خلال الشهر الثالث من البيع.
المطلوب :
1- إعداد كشف التدفق النقدي لفترة الستة أشهر الواقعة بين بداية 4 ونهاية 9.
2- إيجاد الفائض أو العجز الشهري .
3- إيجاد الفائض أو العجز المتراكم .
4- تقدير الاحتياجات المالية .

الحل :
1- كشف التدفق النقدي للأشهر من 4 – 9 :
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
المبيعات/ألف دينار 110 124 100 120 150 176 200 220 200 160 150
تحصيل المبيعات :
30% في الشهر
الأول
50% خلال الشهر
الثاني
20% في الشهر
الثالث
30

62

22
36

50

8,24
45

60

20
8,52

75

24
60

88

30

66

100

2,35
إجمالي التحصيل
من المبيعات 114 8,110 125 8,151 178 2,201
المشتريات 75% 90 5,112 132 150 165 150 120 5,112
تسديد المشتريات 75 90 5,112 132 150 165 150 120

2-بالخطوتين السابقتين حددنا مواعيد تحصيل المبيعات و مواعيد تسديد ثمن المشتريات، و الآن ننتقل لاعداد الميزانية النقدية التقديرية للأشهر من 4 – 9 :
4 5 6 7 8 9
النقد الداخل :
تحصيل المبيعات
114000
110800
125000
151800
178000
201200
مجموع النقد الداخل (1) 114000 110800 125000 151800 178000 201200
النقد الخارج :
المشتريات
الرواتب و الأجور
الإيجارات
مصروفات أخرى
ضرائب
شراء آليات
تسديد قرض
112500
6000
8000
2000
-
-
-
132000
20000
8000
1000
-
28000
-
150000
14000
8000
2400
10000
-
-
165000
16000
8000
3000
-
-
-
150000
12000
8000
3000
-
-
24000
120000
8000
8000
2400
10000
-
-
مجموع النقد الخارج (2) 128500 189000 184400 192000 197000 148400
الفائض أو العجز الشهري (1-2) (14500) (78200) (59400) (40200) (19000) 52800
رصيد أول المدة 40000 25500 (52700) (112100) (152300) (171300)
رصيد نهاية المدة 25500 (52700) (112100) (152300) (171300) (118500)
الحد الأدنى للنقد (20000) (20000) (20000) (20000) (20000) (20000)
الفائض أو (العجز) المتراكم 5500 (72700) (132100) (172300) (191300) (138500)
رصيد الاقتراض - 72700 132100 172300 191300 138500