ثالثا: الضرائب

المحاضرة الثامنة
ثالثا: الضرائب
يمكن ان تكون الضرائب المفروضة واحدا من أكبر التدفقات النقدية الخارجة من النفقات. على سبيل المثال، بلغت أرباح إكسون موبيل للسنة المالية 2010، قبل الضرائب حوالي 52.96 مليون $. وكان قانون الضرائب، بما في ذلك جميع الضرائب المدفوعة في جميع أنحاء العالم،ضخما بلغ 21.56 $، أو حوالي41 % من الأرباح قبل حسم الضرائب. أيضا وكان الدخل الخاضع للضريبة لوول مارت للسنة المالية 2010، بلغ23.54 مليار دولار أمريكي، ودفعت الشركة 7.58 $ في الضرائب، يبلغ معدل الضريبة العادي 32 %.
يتم تحديد حجم الضريبة على الشركة من قبل قانون الضرائب، والمجموعة المعدلة في كثير من الأحيان من القواعد. في هذه الفقرة يتم دراسة معدلات الضريبة على الشركات وكيفية احتساب الضرائب. وإذا كانت هنالك قواعد مختلفة من الضرائب تبدو غريبة أو معقدة قليلا ، فأنه يجب ان نضع في الاعتبار أن قانون الضرائب هو نتيجة لقوى سياسية وليست اقتصادية. ونتيجة لذلك، لا يوجد أي سبب يفسر لماذا لم يبنى على الناحية الاقتصادية.
الجدول 2. 3 أسعار الضريبة على الشركات
ضريبة الدخل المعدل الضريبي
0 $ - 50000، 15?
50001- 75000 25
75001- 100000 34
100001- 335000 39
335001-10000000 34
10000001- 000000 15 35
15000001 -18333333 38
18333334+ 35
معدل ضرائب الشركات
أظهر الجدول 2. 3 تأثير معدلات الضريبة على الشركات في لعام 2012. وهناك ميزة غريبة على الضرائب التي وضعها قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 وتوسعت في عام 1993 قانون الميزانية هو أن معدلات الضريبة على الشركات ليست متزايدة بدقة. كما هو مبين، فكان ارتفاع معدلات الضريبة على الشركات من 15 % إلى 39 %، لكنها الى34 % على الدخل أكثر من 335000، $. وبعد ذلك ترتفع إلى 38 %، وبعد ذلك تنخفض الى 35 %.
ووفقا لمنشئي القواعد الضريبية الحالية، وهناك أربعة أسعار للشركات هي: 15 % و 25 % و 34 % و 35 %. ثم ارتفعت بين 38 %و 39% بسبب " الضريبة الإضافية" تم تطبيقها على أعلى معدلات ضريبة من 34 و 35 %. ومع ذلك، هناك حقا ستة شرائح الضريبية للشركات، كما بينا.
المتوسط، مقابل معدلات الضرائب الهامشية
في اتخاذ القرارات المالية، من المهم كثيرا أن نميز بين المتوسط ومعدلات الضرائب الهامشية. فالقائمة الضريبية تقسم متوسط معدل الضريبة الخاصة بك عن طريق ضريبة الدخل الخاصة بك وبعبارة أخرى، فإن النسبة المئوية من دخلك تذهب لدفع الضرائب. كمعدل الضريبة الحدي هو معدل الضريبة الإضافية التي ستدفع إذا كسبت أكثر الدولار واحد.
معدلات الضريبة نسبة مبين في الجدول 2 .3 كلها المعدلات الهامشية. وبعبارة أخرى، تطبق معدلات الضرائب في الجدول 3.2على جزء من دخل في النطاق المشار إليه فقط، وليس كل الدخل.الفرق بين متوسط و معدلات الضرائب الهامشية يمكن أن يكون أفضل وضوحا مع مثال بسيط. لنفترض لدينا شركة لديها الدخل الخاضع للضريبة من 200000، دولار. ما هو مقدار الضريبة؟ باستخدام الجدول 2. 3 ، يمكننا معرفة الضرائب:
0.15 (50000 $) = $ 7500
0.25 ($ 75000 - 50000) = 6250
0.34 (100000 $ - 75000) = 8500
0.39 (200000- $ 100000)=39000
_____
0 6125
بالتالي لدينا مجموع الضريبة هي 61250.
في مثالنا، ما هو متوسط معدل الضريبة؟ اذا كان لدينا الدخل الخاضع للضريبة من 200000، دولار، ومبلغ
ضريبة 61250، $، وبالتالي فإن متوسط معدل الضريبة هو 61250 $ / 200000 = 30.625%. ما هو
معدل الضريبة الهامشية؟ إذا كان لدينا أكثر من دولار واحد ، فإن الضريبة على الدولار سيكون 39 سنتا، لذلك
المعدل الحدي لدينا هو 39 %.