اسئلة للمراجعة

المحاضرة السادسة والعشرون
س: 11توافرت لنا المعلومات التالية عن شركة النور :
-1الميزانية العمومية للشركة للسنة المنتهية في 1014/12/31كما هي لاحقا .
-2بلغت مبيعات سنة )500( 1014ألف دينار، أما المبيعات المتوقعة لسنة 2015فهي 800ألف دينار .
-3الاستهلاك السنوي للموجودات الثابتة 25ألف دينار .
-4ستشتري الشركة موجودات ثابتة جديدة قيمتها في حدود 75ألف دينار .
-5تحقق المؤسسة أرباحا قبل الضرائب مقدارها %20من المبيعات .
-6توزع أرباحا مقدارها %20من رأس المال ،في حين يتم الاحتفاظ بالباقي داخل المؤسسة .
-7معدل الضرائب الذي تدفعه على صافي الارباح . %40
-8ستنخفض المدفوعات المقدمة الى النصف، كما سيتم تصفية نصف الاستثمارات خلال سنة . 1015
-9سيتم تسديد 50ألف من أصل الديون الطويلة الأجل .
المطلوب :
-1إعداد الميزانية العمومية التقديرية للسنة المنتهية في . 1015/12/31
-2تقدير الاحتياجات التمويلية اللازمة .
الميزانية العمومية في 2014/12/31
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
مدفوعات مقدمة
30000
20000
50000
250000
10000
X - X X -
دائنون تجاريون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض طويلة الأجل
X 50000
X 100000
50000
100000
مجموع الموجودات
المتداولة
- 360000رأسمال
أرباح محتجزة
350000
50000
صافي الموجودات الثابتة - 340000
المجموع 700000المجموع 700000
س :12يظهر الجدول التالي النقد الداخل والنقد الخارج المتوقع لشركة الواحة خلال الاشهر الثمانية الاولى من عام 2014المبالغ
بالاف الدنانير
8 7 6 5 4 3 2 1 الشهر
155 220 240 210 195 193 185 180 النقد الداخل
180 205 330 240 215 233 255 185 النقد الخارجفاذا كان رصيد النقد في اول المدة 25دينار والحد الادنى للنقد المحتفظ به هو 30دينار ، فاوجد ما يلي
‌أ- الفائض‌‌او‌العجز‌الشهري‌
‌ ب- الفائض‌او‌العجز‌المتراكم‌
‌ ت- تسديد‌العجز‌بائتمان‌مصرفي‌
‌ ث- استثمار‌الفائض‌باستثمار‌قصير‌الاجل ‌
س :1فيما يلي توقعات شركة الظلال للمبيعات والمشتريات والمصروفات للاشهر ،9 ،8 ،7
شهر 7شهر 8شهر 9
90000 80000 72000 المبيعات
40000 45000 80000 المشتريات
10500 10500 10500 الرواتب والاجور
7100 9000 6600 مصروفات اخرى
تسديد قرض 30600
كما كانت الشركة تتوقع في 7 /1ان يتوفر لديها 10000دينار على شكل نقدا ، 89000دينار ذمم مدينة
- يتم‌تسديد‌قيمة‌المشتريات‌في‌الشهر‌التالي‌للشراء ‌
المبيعات جميعها اجلة وتحصل على النحو الاتي
‌%70 ?خلال‌الشهر‌التالي‌للبيع
‌%24 ?خلال‌الشهر‌الثالث‌للبيع
‌%6 ?خلال‌الهر‌الرابع‌للبيع ‌
يتم تحصيل الذمم المدينة ()89000على النحو الاتي
‌60000 ?دينار‌تحصل‌خلال‌الشهر‌السابع
‌22000 ?دينار‌تحصل‌خلال‌الشهر‌الثامن
‌3000 ?دينار‌تحصل‌خلال‌الشهر‌التاسع
?الباقي‌ديون‌معدومة ‌
المطلوب : اعداد الموازنة التقديرية النقدية للاشهر 9، 8 ،7؟
س :13أ - -1عرف الميزانية العمومية
- 2ماهي اهداف الميزنية
-3ماهي معادلة الميزانية
س:2ب : اعطيت اليك المعلومات الاتية عن شركة الريم: المبالغ بالاف الدنانير
- ميزانية‌الشركة‌في‌‌‌2013/12/31موجودة‌ادناه
- كانت‌مبيعات‌الشركة‌‌عام‌‌800‌2013دينار‌والمبيعات‌المتوقعة‌لعام‌‌2014هي‌‌1200دينار
- ستزيد‌الشركة‌استثماراتها‌‌الى‌‌50دينار
- صافي‌الزيادة‌في‌الموجودات‌الثابتة‌بعد‌اخذ‌الاستهلاك‌‌بالاعتبار‌‌50دينار
- سترتفع‌القروض‌الطويلة‌الاجل‌الى‌‌120دينار.
- الضريبة‌المتوقعة‌خلال‌عام‌‌2014تبلغ‌‌120دينار.
- ستبقي‌الشركة‌‌40دينار‌من‌ارباح‌‌2014دون‌توزيع.
المطلوب : اعداد الميزانية العمومية لعام 2014
الميزانية العمومية في 2013/12/31الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
80
40
160
400
دائنون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض طويلة الأجل
120
320
100
100
موجزدات ثابتة 100رأسمال
أرباح محتجزة
120
20
مجموع الموجودات 780مج المطلوبات وحقوق الملكية 780
س :14في ما يلي الميزانية العمومية لشركة الرنا كما هي في 2011/12/31المبالغ بملايين الدنانير
الميزانية العمومية في 2011/12/31
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
60
15
75
220
دائنون
أوراق دفع
مستحقات (ضريبة دخل)
قروض قصيرة الاجل
اخرى
قروض طويلة الأجل
50
20
60
45
5
250
موجزدات ثابتة
اخرى
250
10
رأسمال
احتياطي
أرباح محتجزة
330
55
20
مجموع الموجودات 630مج المطلوبات وحقوق
الملكية
360
اذا علمت ان:-
‌أ- ان‌مبيعات‌‌2011كانت(‌)600مليون‌دينار‌,‌والمبيعات‌المتوقعة‌لسنة‌‌‌2012تبلغ(‌‌)1000مليون‌دينار.
‌ ب- ان‌متوسط‌‌نسبة‌الارباح‌‌%15على‌المبيعات.
ج-ان الشركة ستوزع %20من الارباح وتحتفظ بالباقي .
د- ان معدل الضريبة .%40
المطلوب : -1تقدير الاحتياجات المالية لسنة 2012؟
-2تحضير الميزانية العمومية لسنة 2012؟
س: 15مؤسسة جرينويل لديها متوسط فترة التحصيل لمدة 60يوما والرصيد النقدي في بدية الفصل الاول 40مليون
وتود الحفاظ على رصيد النقدي بالحد الأدنى 160مليون $
. وبناء على هذا، والمعلومات الواردة في الميزانية النقدية التالية،استكمال الميزانية النقدية. ؟الميزانية النقدية التقديرية لشركة كرين ويل
البيان الفصل 1الفصل 2الفصل 3الفصل 4
النقد في البداية 240
135 180 165 150 المبيعات
%30تحصيل في
نفس الفصل
%70تحصيل في
الفصل التالي
مجموع المتحصلات
مج المصروفات النقدية ()190( )185( )160( )170
النقد من العمليات
النقد في الفصل الاول 40
النقد المتراكم
متسوى النقد الامثل ()160( )160( )160( )160
الفائض او العجز
تسديد العجز
استثمار الفائض
الحل :
أولا : إعداد الميزانية العمومية التقديرية لسنة . 1995
)4( )3( )2( )1(
الميزانية العمومية
1994/12/31 في
البنود التي لها
علاقة بالمبيعات
)X(
نسبة البنود الى
المبيعات
( ÷ 1المبيعات )
الميزانية العمومية في
/مبيعات1995/12/31
( 800ألف دينار )
( X3المبيعات المتوقعة)
نقد
استثمارات
مدينون
بضاعة
مدفوعات مقدمة
30000
20000
50000
250000
10000
X - X X -
% 6
-
% 10
% 50
-
48000
10000
80000
400000
5000
مجموع الموجودات
المتداولة
543000 - - 360000
صافي الموجودات
الثابتة
390000 - - 340000933000 700000 المجموع
دائنون تجاريون
أوراق دفع
ضريبة دخل
قروض طويلة الأجل
رأسمال
أرباح غير موزعة
50000
100000
50000
100000
350000
50000
X X - - - -
% 10
% 20
- - - -
80000
160000
64000
50000
350000
101400
805400 700000 المجموع