اسئلة للمراجعة

المحاضرة الخامسرة والعشرون
س :8ترغب شركة اللورد الصناعية إعداد الميزانية العمومية في 31ديسمبر عام .2013وتتوقع الشركة ان
تصل مبيعات 2013إلى ما مجموعه .$ 3000000وقد تم جمع المعلومات التالية.
( )1الحد الأدنى للرصيد النقدي .$ 50000
( )2ومن المتوقع أن تبقى الأوراق المالية القابلة للتسويق بدون تغيير.
( )3حسابات الذمم المدينة تمثل ?10من المبيعات.
( )4المخزون تمثل ?12من المبيعات.
( )5اقتناء آلة جديدة بتكلفة $ 90000خلال عام .2013ومجموع الاستهلاك للسنة سيكون .$ 32000
( )6ذمم دائنة وتمثل ?14من المبيعات.
( )7المستحقات والمطلوبات الأخرى الحالية، والديون طويلة الأجل، والأسهم العادية هي من المتوقع أن تبقى
بدون تغيير.
( )8هامش صافي ربح الشركة هو ،?4وتتوقع دفع $ 70000نقدا كتوزيعات أرباح خلال عام .2013
( )9الميزانية العمومية 31ديسمبر 2012هي كالاتي:-
االموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
البيان المبلغ البيان المبلغ
نقد 45000الدائنون 395000
اوراق مالية قابلة للتسويق 15000المستحقات 60000
الذمم المدنة 255000المطلوبات الاجارية الاخرى 30000
485000 مج340000 المخزون
مج 655000ديون طويلة الاجل 350000
الموجودات الثابتة 600000مج المطلوبات 835000
مج الموجودات 1255000اسهم عادية 200000
ارباح محتجزة 220000
مج المطلوبات وحقوق الملكية 1255000
المطلوب: -1تتبع التغيرات في الميزانية
-2اعداد الميزانية لعام 2013
-3بيان الاحتياجات لتمويلية الخارجيةس : 9الاتي قائمة الدخل والميزانية العمومية لشركة ولي العهد الاردنية والطلوب ا- تحديد الاحتياجات التمويلية الخارجية -2
اعداد الميزانية للعام الجديد على افتراض زيادة المبيعات عن العام الحالي %15؟ وعلى افتراض ان السياسة المالية تقتضي بانه
لايوجد اقتراض ولا اصدار اسهم جديدة وان نسبة الارباح ثابتة.
HEIR JORDAN CORPORATION شركة ولي العهد الاردنية
Income Statement قلئمة الدخل
مبيعات
التكاليف
الدخل الخاضع للضريبة
الضرائب ()?35
صافي الدخل
التوزيعات
الإضافة إلى الأرباح المحتجزة
$47,000
31,300
$15,700
5,495
$10,205
2500
7705
HEIR JORDAN CORPORATIONشركة ولي العهد الردنية
الميزانية العمومية Balance Sheet
الموجودات المطلوبات وحقوق الملكية
القيمة نسبة من المبيعات الفيمة نسبة من المبيعات
الموجودات المتداولة المطلوبات المتداولة
النقد $ - 2950حسابات الدفع $ - 2400
الذمم المدينة - 4100أوراق الدفع - 5400
مخزون - 6400إجمالي - $ 7800
مجموعه - $ 13450الديون طويلة الأجل - $ 28000
أصول ثابتة
صافي المصنع والمعدات - 41300
حقوق الملكية
الأسهم العادية و المدفوع في فائض - 15000
الأرباح المحتجزة - 3950
مجموعه - $ 18950
إجمالي الأصول - $ 54750إجمالي المطلوبات و حقوق الملكية - $ 54750س :10توافرت المعلومات التالية عن شركة أ ب ج خلال الفترة من شهر 1الى شهر 11في سنة ما (المبالغ بالدينار:)
11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
15000001600002000000220000200000176000150000120000100000124000110000 المبيعات
- - 8000 12000 16000 14000 20000 6000 - - - الرواتب
- - 8000 8000 8000 8000 8000 8000 - - - الأجرة
مصروفات
أخرى
- - 2400 3000 3000 2400 1000 2000 - - -
- 10000 - 10000 - - - - - ضرائب
- وقدرت المشتريات ب %75من المبيعات، ويتم الشراء قبل شهرين من موعد المبيعات، ويتم تسديد المشتريات بعد
شهر من الشراء .
- سيتم شراء أصل ثابت بمقدار 28000دينار خلال الشهر الخامس نقدا .
- سيتم تسديد دين مقداره 24000دينار خلال شهر 0 8
- ويتم تحصيل المبيعات على النحو التالي :
أ – %30خلال الشهر الأول من البيع .
ب- %50خلال الشهر الثاني من البيع.
ج- %20خلال الشهر الثالث من البيع.
المطلوب :
-1إعداد كشف التدفق النقدي لفترة الستة أشهر الواقعة بين بداية 4ونهاية .9
-2إيجاد الفائض أو العجز الشهري .
-3إيجاد الفائض أو العجز المتراكم .
-4تقدير الاحتياجات المالية .
الحل :
-1كشف التدفق النقدي للأشهر من : 9 – 4
11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
المبيعات/ألف
دينار
150 160 200 220 200 176 150 120 100 124 110تحصيل المبيعات :
%30في الشهر
الأول
%50خلال
الشهر
الثاني
%20في الشهر
الثالث
30
62
22
36
50
24,8
45
60
20
52,8
75
24
60
88
30
66
100
35,2
إجمالي التحصيل
من المبيعات
201,2 178 151,8 125 110,8 114
112,5 120 150 165 150 132 112,5 90 %75 المشتريات
120 150 165 150 132 112,5 90 75 تسديد المشتريات
-2بالخطوتين السابقتين حددنا مواعيد تحصيل المبيعات و مواعيد تسديد ثمن المشتريات، و الآن ننتقل لاعداد الميزانية النقدية
التقديرية للأشهر من : 9 – 4
9 8 7 6 5 4
النقد الداخل :
201200 178000 151800 125000 110800 114000 تحصيل المبيعات
201200 178000 151800 125000 110800 114000 )1( مجموع النقد الداخل
النقد الخارج :
المشتريات
الرواتب و الأجور
الإيجارات
مصروفات أخرى
ضرائب
شراء آليات
112500
6000
8000
2000
- -
132000
20000
8000
1000
-
28000
150000
14000
8000
2400
10000
-
165000
16000
8000
3000
- -
150000
12000
8000
3000
- -
120000
8000
8000
2400
10000
-تسديد قرض - - - - - 24000
148400 197000 192000 184400 189000 128500 )2( مجموع النقد الخارج
52800 )19000( )40200( )59400( )78200( )14500( )2-1( الفائض أو العجز الشهري
)171300( )152300( )112100( )52700( 25500 40000 رصيد أول المدة
)118500( )171300( )152300( )112100( )52700( 25500 رصيد نهاية المدة
)20000( )20000( )20000( )20000( )20000( )20000( الحد الأدنى للنقد
)138500( )191300( )172300( )132100( )72700( 5500 الفائض أو (العجز) المتراكم
138500 191300 172300 132100 72700 - رصيد الاقتراض