اسئلة للمراجعة

المحاضرة الرابعة والعشرون
س:3فيما يلي قائمة الميزانية لشركة النسيج في ( 2011-12-31المبالغ بملايين الدنانير)
النقد 1080الحسابات الدائنة 4320
الحسابات المدينة 6480المستحقات 2888
المخزون 9000اوراق الدفع 2100
مج الموجودات المتداولة 16560مج المطلوبات المتداولة 9300
الموجودات الثابتة 12600القروض 3500
الاسهم العادية 3500
الارباح المحتجزه 12860
مج الموجودات 29160مج المطلوبات وحقوق
الملكية
29160
وكانت المبيعات لعام 350 2011مليون دينار وكان صافي الدخل 10.5مليون دينار لنفس السنه ودفعت
الشركة حصص ارباح 4.2مليون دينار لحملة الاسهم العادية .فاذا فرضت المبيعات لتزداد بمقدار 70مليون
دينار
المطلوب :تحديد الاحتياجات التمويلية واعداد الميزانية الجديدة لعام 2012
س :4الاتي جدول بالمبيعات المتوقعة والفعلية والمصروفات النقدية لشركة ماكدونال للاشهر من شباط الى
حزيران لعام 2010
المصروفات المبيعات الشهر
شباط500 400
اذار600 300
نيسان400 600
مايس200 500
200 200حزيران
وكانت المتحصلات النقدية بنسبة ?30من المبيعات. كما ان ?70من المبيعات الاجلة يتم جمعه في
الشهر الاول بعد البيع، ويتم جمع المتبقي ?30بعد أشهرين من البيع. وتود الشركة أن تحافظ على الحد
الأدنى للرصيد النقدي قدره 25الف دينار كما ان الرصيد الابتدائيلشهر نيسان 115الف دينار. سوف يتماستثمار الأرصدة الفائظة في الأوراق المالية الحكومية (الأوراق المالية)، القصيرة المدى في حين أن العجز
سيكون تمويله على المدى القصير من خلال الاقتراض المصرفي (أوراق الدفع.)
المطلوب/ اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر من نيسان الى حزيران لعام 2012
س:5الاتي جدول بالمبيعات المتوقعة والفعلية والمصروفات النقدية لشركة الصلب للاشهر من مايس – ت1
لعام 2011
الشهر مايس حزيران تموز آب ايلول
400 500 500 700 600 المبيعات
250 300 400 600 500 المشتريات
وكانت المتحصلات النقدية بنسبة ?30من المبيعات. كما ان ?70من المبيعات الاجلة يتم جمعه في الشهر
الاول بعد البيع، ويتم جمع المتبقي ?30بعد أشهرين من البيع.
كما يتم دفع ?10نقدا من مشتريات ، ويدفع ?70في الشهر الذي يليه مباشرة والباقي ?20يتم دفعه في
الشهر الثاني . وسيتم دفع دفعات الإيجار قدرها 50د كل شهر.
اما الأجور الثابتة للسنة هي 80د، لكل الشهر. وبالإضافة إلى ذلك، تقدر الأجور المتغيرة نحو ?10من
مبيعات الشهر.كما يجب أن تدفع مدفوعات الضرائب 25د في كانون الاول.اما النفقات الثابتة سيتم شراء
ماكينات جديدة بتكلفة 130د ودفع ثمنها في تشرين الثاني.ومن المقرر دفع الفائدة في كانون الاول 10د.وسيتم
دفع أرباح نقدية توزيعات المدفوعات النقدية 20د في تشرين الاول.كما ان من المقرر تسديد الدفعات الأساسية
(القروض) في كانون الاول قدرها 20د
وتود الشركة أن تحافظ على الحد الأدنى للرصيد النقدي قدره 30الف دينار كما ان الرصيد الابتدائي لشهر
نيسان 120الف دينار. سوف يتم استثمار الأرصدة الفائظة في الأوراق المالية الحكومية (الأوراق المالية،)
القصيرة المدى في حين أن العجز سيكون تمويله على المدى القصير من خلال الاقتراض المصرفي (أوراق
الدفع.)
المطلوب/اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر من تموز الى ت 1لعام 2011س :6تقوم شركة صناعات الاسمنت بوضع الميزانية النقدية لشهر تموز،وآب وايلول. وكانت المبيعات الفعلية
لشهري مايس وحزيران 200000د و 300000د، على التوالي.وكانت المبيعات المتوقعة للاشهر الثلاثة
500000د، 400000د، 300000د ، على التوالي. فاذا كانت المتحصلات النقدية ?20من المبيعات
،وان مانسبته ?50يتم تحصيله بعد شهرواحد ، والباقي ?30في الشهر الثاني كما ان الشركة سوف تحصل
على ارباح من الاسهم قدرها 30000دينار في شهر كانون الاول.
كما ان مشتريات الشركة تمثل ?70من المبيعت. يتم دفع ?10نقدا، ويدفع ?70في الشهر الذي يليه مباشرة
والباقي ?20يتم دفعه في الشهر الثاني .
وسيتم دفع دفعات الإيجار قدرها 5000د كل شهر.اما الأجور الثابتة للسنة هي أو 8000د، لكل الشهر.
وبالإضافة إلى ذلك، تقدر الأجور المتغيرة نحو ?10من مبيعات الشهر.كما يجب أن تدفع مدفوعات الضرائب
25000د في شهر ايلول.اما النفقات الثابتة سيتم شراء ماكينات جديدة بتكلفة 130000د ودفع ثمنها في شهر
تموز.ومن المقرر دفع الفائدة في ايلول 10 000د.وسيتم دفع أرباح نقدية توزيعات المدفوعات النقدية20 000
د في شهر تموز.كما ان من المقرر تسديد الدفعات الأساسية (القروض) في شهر ايلول قدرها 20 000د كما
ان رصيد اول المدة لشهر تموزهو 22000د، وان مستوى النقد الامثل 25000د.
المطلوب:اعداد الموازنة التقديرية للشركة للاشهر من تموز الى ايلول
س :7توفرت لديك المعاومات الاتية:
أ- ترغب شركة المقولات الصناعية، ، الى وضع الميزانية النقدية لشهر أكتوبر،تشرين الاول نوفمبر تشرين
الثاني وديسمبر كانون الاول. وكانت المبيعات في آب وأيلول $ 100000و ،$ 200000على التوالي.
وكانت توقعات المبيعات لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر ،$ 300000 ،$ 400000و ،$ 200000على
التوالي. تاريخيا، وكانت مبيعات الشركة ?20نقدا و ?50اجلة تستحق بعد 1شهر، والباقي ?30تجمع بعد 2
شهر. وكانت نفقات الديون المعدومة (حسابات غير القابلة للتحصيل) لا تكاد تذكر.وفي ديسمبر كانون الاول
سوف تحصل الشركة على أرباح $ 30000من الأسهم في شركة تابعة.
ب- مشتريات الشركة تمثل ?70من المبيعات. من هذا المبلغ، يتم دفع ?10نقدا، ويدفع ?70في الشهر
التالي مباشرة لشهر الشراء، والباقي ?20بعد 2شهر من تاريخ الشراء.
ج-وسيتم دفع دفعات الإيجار $ 5000شهريا.د- الأجور والرواتب رواتب ثابتة للسنة هي أو $ 8000لكل شهر. وبالإضافة إلى ذلك، وتقدر الأجور المتغيرة
نحو ?10من المبيعات الشهرية.
ه-يجب أن تدفع مدفوعات الضرائب $ 25000في ديسمبر كانون الاول.
و- وسيتم شراء ماكينات جديدة بتكلفة $ 130000ودفع ثمنها في نوفمبر تشرين الثاني.
ز-مدفوعات الفائدة من المقرر دفع الفائدة في ديسمبر كانون الاول .$ 10000
ح-وسيتم دفع أرباح نقدية $ 20000في اكتوبر تشرين الاول.
ط- ومن المقرر دفع الدفعات الأساسية (القروض) في ديسمبر كانون الاول و$ .20000
ي- كما رصيد بدية الشهر تشرين الاول $ 50000
و- مستوة النقد الامثل $ 25000
اعداد الموازنة النقدية التقديرية للاشهر تشرين الاول ، تشرين الثاني ، كانون الاول