ثالثا: الضرائب

المحاضرة الثامنة
ثالثا: الضرائب
يمكن ان تكون الضرائب المفروضة واحدا من أكبر التدفقات النقدية الخارجة من النفقات. على سبيل المثال،
بلغت أرباح إكسون موبيل للسنة المالية ،2010قبل الضرائب حوالي 52.96مليون .$ وكان قانون الضرائب،
بما في ذلك جميع الضرائب المدفوعة في جميع أنحاء العالم،ضخما بلغ ،$ 21.56أو حوالي % 41من الأرباح
قبل حسم الضرائب. أيضا وكان الدخل الخاضع للضريبة لوول مارت للسنة المالية ،2010بلغ 23.54مليار
دولار أمريكي، ودفعت الشركة $ 7.58في الضرائب، يبلغ معدل الضريبة العادي .% 32
يتم تحديد حجم الضريبة على الشركة من قبل قانون الضرائب، والمجموعة المعدلة في كثير من الأحيان من
القواعد. في هذه الفقرة يتم دراسة معدلات الضريبة على الشركات وكيفية احتساب الضرائب. واذا كانت هنالك
قواعد مختلفة من الضرائب تبدو غريبة أو معقدة قليلا ، فأنه يجب ان نضع في الاعتبار أن قانون الضرائب هو
نتيجة لقوى سياسية وليست اقتصادية. ونتيجة لذلك، لا يوجد أي سبب يفسر لماذا لم يبنى على الناحية
الاقتصادية.
الجدول 3 .2أسعار الضريبة على الشركات
ضريبة الدخل المعدل الضريبي
?15 ،50000 - $ 0
25 75000 -50001
34 100000 -75001
39 335000 -100001
34 10000000-335001
35 15 000000 -10000001
38 18333333- 15000001
35 +18333334
معدل ضرائب الشركات
أظهر الجدول 3 .2تأثير معدلات الضريبة على الشركات في لعام .2012وهناك ميزة غريبة على الضرائب
التي وضعها قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986وتوسعت في عام 1993قانون الميزانية هو أن معدلات
الضريبة على الشركات ليست متزايدة بدقة. كما هو مبين، فكان ارتفاع معدلات الضريبة على الشركات من 15
% إلى ،% 39لكنها الى % 34على الدخل أكثر من .$ ،335000وبعد ذلك ترتفع إلى ،% 38وبعد ذلك
تنخفض الى .% 35ووفقا لمنشئي القواعد الضريبية الحالية، وهناك أربعة أسعار للشركات هي: % 15و % 25و % 34و 35
%. ثم ارتفعت بين % 38و %39بسبب " الضريبة الإضافية" تم تطبيقها على أعلى معدلات ضريبة من 34
و .% 35ومع ذلك، هناك حقا ستة شرائح الضريبية للشركات، كما بينا.
المتوسط، مقابل معدلات الضرائب الهامشية
في اتخاذ القرارات المالية، من المهم كثيرا أن نميز بين المتوسط ومعدلات الضرائب الهامشية. فالقائمة الضريبية
تقسم متوسط معدل الضريبة الخاصة بك عن طريق ضريبة الدخل الخاصة بك وبعبارة أخرى، فإن النسبة المئوية
من دخلك تذهب لدفع الضرائب. كمعدل الضريبة الحدي هو معدل الضريبة الإضافية التي ستدفع إذا كسبت أكثر
الدولار واحد.
معدلات الضريبة نسبة مبين في الجدول 3. 2كلها المعدلات الهامشية. وبعبارة أخرى، تطبق معدلات الضرائب
في الجدول 3.2على جزء من دخل في النطاق المشار إليه فقط، وليس كل الدخل.الفرق بين متوسط و معدلات
الضرائب الهامشية يمكن أن يكون أفضل وضوحا مع مثال بسيط. لنفترض لدينا شركة لديها الدخل الخاضع
للضريبة من ،200000دولار. ما هو مقدار الضريبة؟ باستخدام الجدول ، 3 .2يمكننا معرفة الضرائب:
7500 $ = )$ 50000( 0.15
6250 = )50000 - 75000 $( 0.25
8500 = )75000 - $ 100000( 0.34
39000=)100000 $ -200000( 0.39
_____
6125 0
بالتالي لدينا مجموع الضريبة هي .61250
في مثالنا، ما هو متوسط معدل الضريبة؟ اذا كان لدينا الدخل الخاضع للضريبة من ،200000دولار، ومبلغ
ضريبة ،$ ،61250وبالتالي فإن متوسط معدل الضريبة هو .%30.625 = 200000 / $ 61250ما هو
معدل الضريبة الهامشية؟ إذا كان لدينا أكثر من دولار واحد ، فإن الضريبة على الدولار سيكون 39سنتا، لذلك
المعدل الحدي لدينا هو .% 39