المحاضرة السادسة والعشرون

المحاضرة السادسة والعشرون
س 11 :توافرت لنا المعلومات التالية عن شركة النور :
1 الميزانية العمومية للشركة للسنة المنتهية في - 31 / 12 / 1014 كما هي لاحقا .
2 بلغت مبيعات سنة - 1014 ( 500 ( ألف دينار، أما المبيعات المتوقعة لسنة 2015 فهي 800 ألف دينار .
3 الاستهلاك السنوي للموجودات الثابتة - 25 ألف دينار .
4 ستشتري الشركة موجودات ثابتة جديدة قيمتها في حدود - 75 ألف دينار .
5 تحقق المؤسسة أرباحا قبل الضرائب مقدارها - 20 % من المبيعات .
6 توزع أرباحا مقدارها - 20 % من رأس المال ،في حين يتم الاحتفاظ بالباقي داخل المؤسسة .
7 معدل الضرائب الذي تدفعه على صافي الارباح - 40 . %
8 ستنخفض المدفوعات المقدمة الى النصف، كما سيتم تصفية نصف الاستثمارات خلال سنة - 1015 .
9 سيتم تسديد - 50 ألف من أصل الديون الطويلة الأجل .
المطلوب :
1 إعداد الميزانية العمومية التقديرية للسنة المنتهية في - 31 / 12 / 1015 .
2 تقدير الاحتياجات التمويلية اللازمة . -
الميزانية العمومية في
31 / 12 / 2014
الموجودات
المطلوبات وحقوق
الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
مدفوعات مقدمة
30000
20000
50000
250000
10000
X
-
X
X
-
دائنون تجاريون
أوراق دفع
مستحقات )ضريبة دخل(
قروض طويلة الأجل
50000 X
100000 X
50000
100000
مجموع الموجودات
المتداولة
360000
-
رأسمال
أرباح محتجزة
350000
50000
صافي الموجودات الثابتة
340000
-
المجموع
700000
المجموع
700000
س 12 : يظهر الجدول التالي النقد الداخل والنقد الخارج المتوقع لشركة الواحة خلال الاشهر الثمانية الاولى من عام 2014 المبالغ
بالاف الدنانير
الشهر
1
2
3
4
5
6
7
8
النقد الداخل
180
185
193
195
210
240
220
155
النقد الخارج
185
255
233
215
240
330
205
180
فاذا كان رصيد النقد في اول المدة 25 دينار والحد الادنى للنقد المحتفظ به هو 30 دينار ، فاوجد ما يلي
أ الفائض او العجز الشهري -
ب الفائض او العجز المتراكم -
ت تسديد العجز بائتمان مصرفي -
ث استثمار الفائض باستثمار قصير الاجل -
س 1 : فيما يلي توقعات شركة الظلال للمبيعات والمشتريات والمصروفات للاشهر 7 ، 8 ، 9 ،
شهر 7
شهر 8
شهر 9
المبيعات
72000
80000
90000
المشتريات
80000
45000
40000
الرواتب والاجور
10500
10500
10500
مصروفات اخرى
6600
9000
7100
تسديد قرض
30600
كما كانت الشركة تتوقع في 1 / 7 ان يتوفر لديها 10000 دينار على شكل نقدا ، 89000 دينار ذمم مدينة
- يتم تسديد قيمة المشتريات في الشهر التالي للشراء
المبيعات جميعها اجلة وتحصل على النحو الاتي
? 70 % خلال الشهر التالي للبيع
? 24 % خلال الشهر الثالث للبيع
? 6 % خلال الهر الرابع للبيع
يتم تحصيل الذمم المدينة ) 89000 (على النحو الاتي
? 60000 دينار تحصل خلال الشهر السابع
? 22000 دينار تحصل خلال الشهر الثامن
? 3000 دينار تحصل خلال الشهر التاسع
? الباقي ديون معدومة
المطلوب : اعداد الموازنة التقديرية النقدية للاشهر 7 ، 8 ، 9 ؟
س 13 : أ - 1 عرف الميزانية العمومية -
2 ماهي اهداف الميزنية -
3 ماهي معادلة الميزانية -
س 2 :ب : اعطيت اليك المعلومات الاتية عن شركة الريم: المبالغ بالاف الدنانير
- ميزانية الشركة في 31 / 12 / 2013 موجودة ادناه
- كانت مبيعات الشركة عام 2013 800 دينار والمبيعات المتوقعة لعام 2014 هي 1200 دينار
- ستزيد الشركة استثماراتها الى 50 دينار
- صافي الزيادة في الموجودات الثابتة بعد اخذ الاستهلاك بالاعتبار 50 دينار
- سترتفع القروض الطويلة الاجل الى 120 دينار.
- الضريبة المتوقعة خلال عام 2014 تبلغ 120 دينار.
- ستبقي الشركة 40 دينار من ارباح 2014 دون توزيع.
المطلوب : اعداد الميزانية العمومية لعام 2014
الميزانية العمومية في
31 / 12 / 2013
الموجودات
المطلوبات وحقوق
الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
80
40
160
400
دائنون
أوراق دفع
مستحقات )ضريبة دخل(
قروض طويلة الأجل
120
320
100
100
موجزدات ثابتة
100
رأسمال
أرباح محتجزة
120
20
مجموع الموجودات
780
مج المطلوبات وحقوق الملكية
780
س 14 : في ما يلي الميزانية العمومية لشركة الرنا كما هي في 31 / 12 / 2011 المبالغ بملايين الدنانير
الميزانية العمومية في
31 / 12 / 2011
الموجودات
المطلوبات وحقوق
الملكية
نقد
استثمارات
مدينون
مخزون
60
15
75
220
دائنون
أوراق دفع
مستحقات )ضريبة دخل(
قروض قصيرة الاجل
اخرى
قروض طويلة الأجل
50
20
60
45
5
250
موجزدات ثابتة
اخرى
250
10
رأسمال
احتياطي
أرباح محتجزة
330
55
20
مجموع الموجودات
630
مج المطلوبات وحقوق
الملكية
360
اذا علمت ان:-
أ ان مبيعات - 2011 كانت ) 600 (مليون دينار , والمبيعات المتوقعة لسنة 2012 تبلغ ) 1000 ( مليون دينار.
ب ان متوسط نسبة الارباح - 15 % على المبيعات.
ج ان الشركة ستوزع - 20 % من الارباح وتحتفظ بالباقي .
د ان معدل الضريبة - 40 .%
المطلوب : 1 تقدير الاحتياجات المالية لسنة - 2012 ؟
2 تحضير الميزانية العمومية لسنة - 2012 ؟
س: 15 مؤسسة جرينويل لديها متوسط فترة التحصيل لمدة 60 يوما والرصيد النقدي في بدية الفصل الاول 40 مليون
وتود الحفاظ على رصيد النقدي بالحد الأدنى 160 مليون $
. وبناء على هذا، والمعلومات الواردة في الميزانية النقدية التالية،استكمال الميزانية النقدية. ؟
الميزانية النقدية التقديرية لشركة كرين ويل
البيان
الفصل 1
الفصل 2
الفصل 3
الفصل 4
النقد في البداية
240
المبيعات
150
165
180
135
30 % تحصيل في
نفس الفصل
70 % تحصيل في
الفصل التالي
مجموع المتحصلات
مج المصروفات النقدية
( 170 )
( 160 )
( 185 )
( 190 )
النقد من العمليات
النقد في الفصل الاول
40
النقد المتراكم
متسوى النقد الامثل
( 160 )
( 160 )
( 160 )
( 160 )
الفائض او العجز
تسديد العجز
استثمار الفائض
الحل :
أولا : إعداد الميزانية العمومية التقديرية لسنة 1995 .
( 1 )
( 2 )
( 3 )
( 4 )
الميزانية العمومية
في 31 / 12 / 1994
البنود التي لها
علاقة بالمبيعات
( X )
نسبة البنود الى
المبيعات
( 1 المبيعات ( ÷
الميزانية العمومية في
31 / 12 / 1995 /مبيعات
( 800 ألف دينار (
( 3X المبيعات المتوقعة(
نقد
استثمارات
مدينون
بضاعة
مدفوعات مقدمة
30000
20000
50000
250000
10000
X
-
X
X
-
6 %
-
10 %
50 %
-
48000
10000
80000
400000
5000
مجموع الموجودات
المتداولة
360000
-
-
543000
صافي الموجودات
الثابتة
340000
-
-
390000
المجموع
700000
933000
دائنون تجاريون
أوراق دفع
ضريبة دخل
قروض طويلة الأجل
رأسمال
أرباح غير موزعة
50000
100000
50000
100000
350000
50000
X
X
-
10 %
20 %
-
80000
160000
64000
50000
350000
101400
المجموع
700000
805400