التحليل المالي في شركات التأمين
التحليل المالي في شركات التأمين هو أحد الأساليب المعتمده في الأداره الماليه لتحديد ما يأتي :
1 ـ درجة السيوله التي تتمتع بها شركات التأمين
2 – هيكل التنظيم
3 – كفاءة تحصيل الديون
4 – درجة أو نسبة الربح
(1 ) تحليل درجة السيوله: ويتضمن هذا الموضوع بعض المصطلحات الأتية :
أ – نسبة التداول = الموجودات المتداوله ÷ المطلوبات المتداوله
وهنا يجب التأكد من أن الموجودات المتداوله يجب أن تكفي لتسديد المطلوبات المتداوله أو
على الأقل تزيد عليها .
ب- دوران الذمم المدينه = صافي حصة الشركه من أقساط التأمين ÷ متوسط الذمم المدينه
متوسط الذمم = الذمم المدينه أول المده + الذمم المدينه أخر المده ÷ 2
ج – دوران الذمم الدائنه = كلفة التأمين ÷ متوسط الذمم الدائنة
علماً أن كلفة التأمين = التعويضات المدفوعه – حصة المعيدين من تلك التعويضات
د- دوران رأسمال التشغيل = صافي حصة الشركة من أقساط التأمين ÷ صافي رأسمال التشغيل
وصافي رأسمال التشغيل = الموجودات المتداوله – المطلوبات المتداوله
(2 ) هيكل التمويل : ويتضمن النسب المئويه الأتيه :
أ – المطلوبات المتداله ÷ مجموع المطلوبات ورأ س المال × 100%
وتبين هذه النسبه مقدار أستخدام أموال الغير في التمويل ، وتعني زيادة هذه النسبه تراكم
حجم المطلوبات على الشركة
ب – رأس المال والأحتياط ÷ مجموع المطلوبات ورأس المال × 100 %
وتبين هذه النسبه مقدار أستخدام أموال الشركه في عمليات التمويل ، وتعني زيادة هذه النسبه
أعتماد الشركه على مصادر التمويل الداخليه للشركه .
(3 ) – كفاءة تحصيل الديون : ويمكن أستخراج مدة تحصيل الديون من خلال المعادله الأتيه :
مدة تحصيل الديون = الديون المدينه في المدة الماليه ( سنه واحده ) ÷ صافي حصة الشركة من
أقساط التأمين
ويشير قصر مدة التحصيل الى كفاءة الشركة في تحصيل الديون ، أما طول مدة التحصيل فيشير ألى
عدم كفاءة الشركة في تحصيل الديون .
(4 ) تحليل درجة الربح : يعتبر تحليل الربح أحد مؤشرات التحليل المالي في شركات التأمين حيث أنها
تستخدم لقياس مستوى أو درجة الربح في شركات التأمين ، ويتم ذلك بالأعتماد
على بعض النسب المئويه ولغرض الوقوف على هذه النسب يمكن تقسيم حساب الأيرادات والمدفوعات الى
الأقسام الأتية :
أ – هامش الربح الأجمالي
ب – صافي الربح التشغيلي
ج – صافي الربح بعد أخذ الفقرات الأخرى بنظر الأعتبار والتي تتضمن الأتي
:
أولا : النفقات التي لا ترتبط بالتأمين مباشرةً
ثانياً : أيرادات الأستثمار والأيرادات الأخرى أي صافي الربح مثل الضرائب وصافي الربح
قبل التوزيع
د – الربح بعد الضريبة .
المادة المعروضة اعلاه هي مدخل الى المحاضرة المرفوعة بواسطة استاذ(ة) المادة . وقد تبدو لك غير متكاملة . حيث يضع استاذ المادة في بعض الاحيان فقط الجزء الاول من المحاضرة من اجل الاطلاع على ما ستقوم بتحميله لاحقا . في نظام التعليم الالكتروني نوفر هذه الخدمة لكي نبقيك على اطلاع حول محتوى الملف الذي ستقوم بتحميله .